2020注冊會計師《稅法》每日一練(6月30日),新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,供考生們參考。 更多關(guān)于注冊會計師考試試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。
1.
某建筑公司2016年4月承攬乙企業(yè)一項工程,雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價值800萬元的建筑材料(其中含自產(chǎn)材料300萬元),另收取勞務費500萬元;乙企業(yè)提供價值200萬元的建筑材料,提供價值100萬元的設備。則該建筑公司上述行為應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.48
B.39
C.36
D.33
【答案】 C
【解析】
(1)納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物,銷售的自產(chǎn)貨物應計算繳納增值稅不繳納營業(yè)稅;(2)納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的,其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi),但不包括建設方提供的設備的價款;(3)該建筑公司應繳納營業(yè)稅=(800-300+500+200)×3%=36(萬元)。
2.
甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項工程,雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元,乙企業(yè)另提供建筑材料200萬元,提供設備50萬元;工程完工后,雙方結(jié)算價款。由于提前竣工,取得提前竣工獎100萬元。則甲建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.87
B.85.5
C.82.5
D.88.5
【答案】 A
【解析】
納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的,其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi),但不包括建設方提供的設備的價款;乙企業(yè)支付的提前竣工獎應作為價外費用計入營業(yè)額,甲建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。
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