2020注冊會計師《稅法》每日一練(6月30日)

2020-06-30 09:19:00        來源:網(wǎng)絡

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  1.

  某建筑公司2016年4月承攬乙企業(yè)一項工程,雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價值800萬元的建筑材料(其中含自產(chǎn)材料300萬元),另收取勞務費500萬元;乙企業(yè)提供價值200萬元的建筑材料,提供價值100萬元的設備。則該建筑公司上述行為應繳納營業(yè)稅( )萬元。

  A.48

  B.39

  C.36

  D.33

  【答案】 C

  【解析】

  (1)納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物,銷售的自產(chǎn)貨物應計算繳納增值稅不繳納營業(yè)稅;(2)納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的,其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi),但不包括建設方提供的設備的價款;(3)該建筑公司應繳納營業(yè)稅=(800-300+500+200)×3%=36(萬元)。

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  2.

  甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項工程,雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元,乙企業(yè)另提供建筑材料200萬元,提供設備50萬元;工程完工后,雙方結(jié)算價款。由于提前竣工,取得提前竣工獎100萬元。則甲建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。

  A.87

  B.85.5

  C.82.5

  D.88.5

  【答案】 A

  【解析】

  納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的,其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi),但不包括建設方提供的設備的價款;乙企業(yè)支付的提前竣工獎應作為價外費用計入營業(yè)額,甲建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。


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    12年教學經(jīng)驗,中國注冊會計師,美國注冊管理會計師,國際注冊會計師,雙一流大學會計系碩士研究生,高新技術(shù)企業(yè)集團財務經(jīng)理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士,從事財務管理工作十余年,理論基礎扎實,實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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