2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練(7月1日)

2020-07-01 10:37:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1.下列項(xiàng)目中，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致

　　B.確認(rèn)國(guó)債利息收入同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)

　　C.可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　D.存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　【答案】B

　　【解析】確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn),會(huì)計(jì)上資產(chǎn)的賬面價(jià)值與稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)一致，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

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　　2.東方公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為4500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為300萬(wàn)元。稅法規(guī)定，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。則東方公司2015年12月31日應(yīng)收賬款賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別為(　　)萬(wàn)元。

　　A.4100、4100　　　　B.4050、4500

　　C.4200、4500　　　　D.4050、4050

　　【答案】C

　　【解析】期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=4500-300=4200(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面余額4500萬(wàn)元。


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