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　　1.甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年年初產(chǎn)品質(zhì)量保證金余額80萬(wàn)元，2015年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬(wàn)元，本期實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用80萬(wàn)元。則甲公司2015年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的余額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.12.5　　　　　　　B.0

　　C.15　　　　　　　　D.22.5

　　【答案】A

　　【解析】甲公司2015年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=(80+50-80)×25%=12.5(萬(wàn)元)。

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　　2.甲公司2015年12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為5600萬(wàn)元，2015年12月31日尚未支付。稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的5600萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為4000萬(wàn)元。則甲公司2015年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5600　　　　　　　B.4000

　　C.1600　　　　　　　D.0

　　【答案】A

　　【解析】2015年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值5600-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=5600(萬(wàn)元)。

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