2020注冊會計師《會計》每日一練(7月4日) ,新東方職上小編為大家整理了相關內(nèi)容,供考生們參考。 更多關于注冊會計師考試試題,請關注新東方職上網(wǎng)。
1.下列各項中,其計稅基礎為零的是( )。
A.從銀行取得的短期借款
B.因未決訴訟確認的預計負債
C.為其他單位提供債務擔保確認的預計負債
D.賒購商品確認的應付賬款
【答案】B
【解析】選項A、C和D賬面價值等于計稅基礎。
2.海爾公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。海爾公司2015年10月1日以銀行存款100萬元從證券市場購入某公司股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算,另發(fā)生交易費用2萬元。2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為120萬元。則海爾公司2015年年末因該事項應確認遞延所得稅負債的金額為( )萬元。
A.-5 B.5
C.4.5 D.10
【答案】B
【解析】2015年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值為120萬元,計稅基礎為100萬元,確認遞延所得稅負債=(120-100)×25%=5(萬元)。
3.甲公司于2015年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損22000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。下列表述中正確的是( )。
A.該經(jīng)營虧損不產(chǎn)生暫時性差異
B.該經(jīng)營虧損產(chǎn)生應納稅暫時性差異
C.該經(jīng)營虧損產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
D.該經(jīng)營虧損的計稅基礎為0
【答案】C
【解析】該經(jīng)營虧損不是資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的,但從性質上可以減少未來期間企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅,屬于可抵扣暫時性差異。
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