2020注冊會計師《會計》每日一練(7月4日) ,新東方職上小編為大家整理了相關內(nèi)容，供考生們參考。 更多關于注冊會計師考試試題，請關注新東方職上網(wǎng)。

　　1.下列各項中，其計稅基礎為零的是(　　)。

　　A.從銀行取得的短期借款

　　B.因未決訴訟確認的預計負債

　　C.為其他單位提供債務擔保確認的預計負債

　　D.賒購商品確認的應付賬款

　　【答案】B

　　【解析】選項A、C和D賬面價值等于計稅基礎。

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　　2.海爾公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。海爾公司2015年10月1日以銀行存款100萬元從證券市場購入某公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用2萬元。2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為120萬元。則海爾公司2015年年末因該事項應確認遞延所得稅負債的金額為(　　)萬元。

　　A.-5　　　　　　　　B.5

　　C.4.5　　　　　　　 D.10

　　【答案】B

　　【解析】2015年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值為120萬元，計稅基礎為100萬元，確認遞延所得稅負債=(120-100)×25%=5(萬元)。

　　3.甲公司于2015年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損22000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。下列表述中正確的是(　　)。

　　A.該經(jīng)營虧損不產(chǎn)生暫時性差異

　　B.該經(jīng)營虧損產(chǎn)生應納稅暫時性差異

　　C.該經(jīng)營虧損產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　D.該經(jīng)營虧損的計稅基礎為0

　　【答案】C

　　【解析】該經(jīng)營虧損不是資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的，但從性質上可以減少未來期間企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，屬于可抵扣暫時性差異。

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