2020注冊會計師《稅法》每日一練(7月4日)
2020-07-04 09:22:00 來源：網(wǎng)絡
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1.
甲勞務公司接受乙用工單位的委托，為其安排勞動力，取得乙用工單位支付的價款80萬元，其中60萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，3萬元用于支付勞動力的住房公積金，則該勞務公司受托安排勞動力應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.4
B.1
C.0.5
D.0.85
【答案】 D
【解析】
勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的“余額”為營業(yè)額。所以該勞務公司受托安排勞動力應繳納營業(yè)稅=(80-60-3)×5%=0.85(萬元)。
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2.
下列各項中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為且應一并計算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.旅店向旅客提供住宿服務的同時向其銷售零食
B.醫(yī)院提供治療的同時向病人賣藥
C.商場銷售空調(diào)并負責安裝
D.某建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物
【答案】 A
【解析】
選項B：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，但免征營業(yè)稅;選項C：屬于增值稅的混合銷售行為，一并計算繳納增值稅;選項D：屬于特殊的混合銷售行為，應該分別根據(jù)建筑業(yè)勞務營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅，根據(jù)貨物銷售額計算繳納增值稅。
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