2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練(7月17日) ,新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。
1.
甲企業(yè)被核定為小規(guī)模納稅人,按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。甲企業(yè)本期購(gòu)入原材料一批,按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的原材料價(jià)值為120萬(wàn)元,支付的增值稅稅額為20.4萬(wàn)元,企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,材料尚未到達(dá)。該企業(yè)本期銷(xiāo)售產(chǎn)品,含稅價(jià)格為515萬(wàn)元,貨款尚未收到。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),該企業(yè)本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.20.4
B.15
C.5.4
D.0
【答案】 B
【解析】
小規(guī)模納稅人增值稅采用簡(jiǎn)易征收的辦法,即按照3%的稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅,即便其從一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額也不可以抵扣,因此甲企業(yè)本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額=515/(1+3%)×3%=15(萬(wàn)元),選項(xiàng)B正確。
【超值精品課程0元領(lǐng)取】點(diǎn)擊下方圖片即可領(lǐng)取
2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>
2.
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2016年5月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,成本為120萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元,增值稅稅額為34萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在2016年9月30日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為260萬(wàn)元,另需支付增值稅稅額44.2萬(wàn)元,假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2016年6月30日,甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。
A.224
B.260
C.234
D.262.08
【答案】 A
【解析】
2016年6月30日,甲公司“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額=200+(260-200)/5×2=224(萬(wàn)元)。
2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)?。?/strong>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購(gòu)買(mǎi) |
---|---|---|---|---|
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-簽約三師特訓(xùn)班 | 直播+退費(fèi)+??季?答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-零基礎(chǔ)快速取證 | 直播+錄播+考點(diǎn)串講+專(zhuān)項(xiàng)突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |
2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+??季?答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |