2020注冊會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(8月6日)

2020-08-06 08:57:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1.下列委托加工收回貨物，可以在計(jì)算本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.委托加工收回溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

　　B.委托加工收回酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

　　C.委托加工收回已稅鞭炮焰火連續(xù)生產(chǎn)的鞭炮焰火

　　D.委托加工收回輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車

　　『正確答案』C

　　『答案解析』酒精、輪胎不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品;成品油用于連續(xù)生產(chǎn)列舉油品(汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油)可以抵扣。

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　　2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額8萬元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(　)萬元。

　　A.2.62

　　B.2.67

　　C.2.89

　　D.2.95

　　『正確答案』D

　　『答案解析』甲企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)1萬元應(yīng)計(jì)入材料成本中。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95(萬元)


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    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國注冊會(huì)計(jì)師，美國注冊管理會(huì)計(jì)師，國際注冊會(huì)計(jì)師，雙一流大學(xué)會(huì)計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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    中國注冊會(huì)計(jì)師、美國注冊管理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士，從事財(cái)務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富。
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