2020注冊會計師《稅法》每日一練(8月17日)

2020-08-17 08:19:00        來源：網(wǎng)絡

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　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列對所得來源地的確定，不正確的是(　)。

　　A.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　B.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　C.權益性投資轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』權益性投資轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

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　　2.2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為(　)萬元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　『正確答案』C

　　『答案解析』股權轉讓收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)


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    稅法培訓老師

    12年教學經驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經理、集團面試官。
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    財會培訓老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經驗及考試輔導經驗豐富。
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