2020注冊會計師《財務成本管理》每日一練(10月30日),新東方職上小編為大家整理了相關內容,供考生們參考。 更多關于注冊會計師考試模擬試題,請關注新東方職上網。
1、已知按照隨機模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20萬元,現(xiàn)金存量的下限為10萬元,目前的現(xiàn)金存量為35萬元,有價證券的年利息率為3.6%,預計每日現(xiàn)金余額波動的標準差為2萬元。下列說法正確的有( )。
A、目前需要減少15萬元,以達到最佳現(xiàn)金持有量
B、現(xiàn)金存量的上限為40萬元
C、每次有價證券的固定轉換成本為333.33元
D、目前不需要減少現(xiàn)金存量
【正確答案】 BCD
【答案解析】 現(xiàn)金存量的上限=3×20-2×10=40(萬元),由于高于35萬元,所以,目前不需要減少現(xiàn)金存量。根據(jù)題意可知:[3×b×4/(4×3.6%/360)]1/3+10=20,即:(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000,解得:b=0.033333萬元=333.33(元)。
2、甲公司的生產經營存在季節(jié)性,公司的穩(wěn)定性流動資產400萬元,營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為125%。下列各項說法中,正確的有( )。
A、公司采用的是保守型籌資策略
B、波動性流動資產全部來源于短期資金
C、穩(wěn)定性流動資產全部來源于長期資金
D、營業(yè)低谷時,公司有100萬元的閑置資金
【正確答案】 ACD
【答案解析】 在營業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率大于1時比較穩(wěn)健,說明企業(yè)采用的是保守型籌資策略,所以選項A的說法不正確;該種策略下:短期金融負債只融通部分波動性流動資產的資金需求,另一部分波動性流動資產和全部穩(wěn)定性流動資產,則由長期資金來源支持,所以選項B的說法不正確,選項C的說法正確;營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率=(長期性資金-長期資產)/穩(wěn)定性流動資產=125%,則長期性資金-長期資產=穩(wěn)定性流動資產×125%,營業(yè)低谷時閑置資金=長期性資金-長期資產-穩(wěn)定性流動資產=穩(wěn)定性流動資產×125%-穩(wěn)定性流動資產=穩(wěn)定性流動資產×25%=400×25%=100(萬元),所以選項D的說法正確。
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