2020注冊會計師《財務成本管理》每日一練(10月30日)，新東方職上小編為大家整理了相關內容，供考生們參考。 更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網。

　　1、已知按照隨機模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20萬元，現(xiàn)金存量的下限為10萬元，目前的現(xiàn)金存量為35萬元，有價證券的年利息率為3.6%，預計每日現(xiàn)金余額波動的標準差為2萬元。下列說法正確的有(　)。

　　A、目前需要減少15萬元，以達到最佳現(xiàn)金持有量

　　B、現(xiàn)金存量的上限為40萬元

　　C、每次有價證券的固定轉換成本為333.33元

　　D、目前不需要減少現(xiàn)金存量

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 現(xiàn)金存量的上限=3×20-2×10=40(萬元)，由于高于35萬元，所以，目前不需要減少現(xiàn)金存量。根據(jù)題意可知：[3×b×4/(4×3.6%/360)]1/3+10=20，即：(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000，解得：b=0.033333萬元=333.33(元)。

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　　2、甲公司的生產經營存在季節(jié)性，公司的穩(wěn)定性流動資產400萬元，營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為125%。下列各項說法中，正確的有(　)。

　　A、公司采用的是保守型籌資策略

　　B、波動性流動資產全部來源于短期資金

　　C、穩(wěn)定性流動資產全部來源于長期資金

　　D、營業(yè)低谷時，公司有100萬元的閑置資金

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 在營業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率大于1時比較穩(wěn)健，說明企業(yè)采用的是保守型籌資策略，所以選項A的說法不正確;該種策略下：短期金融負債只融通部分波動性流動資產的資金需求，另一部分波動性流動資產和全部穩(wěn)定性流動資產，則由長期資金來源支持，所以選項B的說法不正確，選項C的說法正確;營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率=(長期性資金-長期資產)/穩(wěn)定性流動資產=125%，則長期性資金-長期資產=穩(wěn)定性流動資產×125%，營業(yè)低谷時閑置資金=長期性資金-長期資產-穩(wěn)定性流動資產=穩(wěn)定性流動資產×125%-穩(wěn)定性流動資產=穩(wěn)定性流動資產×25%=400×25%=100(萬元)，所以選項D的說法正確。

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