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1、2018年1月,甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)了1000000元可以在丙超市使用的購(gòu)物卡,當(dāng)月未發(fā)放。3月份,發(fā)放800000元作為職工福利,實(shí)際當(dāng)月持卡消費(fèi)500000元。當(dāng)月,丙超市與乙公司進(jìn)行結(jié)算,收取貨款項(xiàng)500000元。另根據(jù)使用協(xié)議,丙超市向乙公司支付1%的手續(xù)費(fèi)5000元,乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,乙公司當(dāng)月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅。甲、乙、丙均為增值稅一般納稅人。乙公司3月份應(yīng)繳納增值稅為( )元。
A、0
B、283.02
C、300.00
D、726.50
【正確答案】 B
【答案解析】 銷(xiāo)售單用途卡,不繳納增值稅。收取的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入應(yīng)按“金融服務(wù)”征稅,稅率為6%。
乙公司3月份應(yīng)繳納增值稅=5000÷(1+6%)×6%=283.02(元)
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2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照( )的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
【正確答案】 B
【答案解析】 一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
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