2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月17日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1、2018年1月，甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)了1000000元可以在丙超市使用的購(gòu)物卡，當(dāng)月未發(fā)放。3月份，發(fā)放800000元作為職工福利，實(shí)際當(dāng)月持卡消費(fèi)500000元。當(dāng)月，丙超市與乙公司進(jìn)行結(jié)算，收取貨款項(xiàng)500000元。另根據(jù)使用協(xié)議，丙超市向乙公司支付1%的手續(xù)費(fèi)5000元，乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司當(dāng)月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅。甲、乙、丙均為增值稅一般納稅人。乙公司3月份應(yīng)繳納增值稅為(　)元。

　　A、0

　　B、283.02

　　C、300.00

　　D、726.50

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 銷(xiāo)售單用途卡，不繳納增值稅。收取的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入應(yīng)按“金融服務(wù)”征稅，稅率為6%。

　　乙公司3月份應(yīng)繳納增值稅=5000÷(1+6%)×6%=283.02(元)

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　　2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照(　)的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、5%

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

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