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1、2018年5月孟某辦理了提前退休手續(xù),距法定退休年齡還有15個(gè)月,取得一次性補(bǔ)貼收入54000元。孟某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、45
B、100
C、150
D、360
【正確答案】 A
【答案解析】 個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。
應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(54000÷15-3500)×3%×15=45(元)
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2、位于縣城的A公司2018年3月應(yīng)繳納增值稅180萬元,實(shí)際繳納增值稅220萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元),另加收滯納金12萬元。當(dāng)月因享受增值稅即征即退政策,收到增值稅退稅款80萬元。A公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元。
A、11.20
B、12.16
C、17.60
D、18.56
【正確答案】 C
【答案解析】 城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅,不包括滯納金和罰款。對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加,一律不退(返)還。
A公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=220×(5%+3%)=17.60(萬元)
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