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1.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中,可以采用審計(jì)抽樣的有( )。
A.分析程序
B.觀察
C.應(yīng)收賬款實(shí)施函證
D.檢查
【正確答案】CD
【答案解析】選項(xiàng)A,分析程序不宜使用審計(jì)抽樣;選項(xiàng)B,觀察沒有留下運(yùn)行軌跡,因此不可以使用審計(jì)抽樣。
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2.下列情況中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)較少利用內(nèi)部審計(jì)工作,而更多執(zhí)行審計(jì)工作的有( )。
A.內(nèi)部審計(jì)人員缺乏足夠的勝任能力
B.評(píng)價(jià)收集的審計(jì)證據(jù)時(shí)涉及較多的判斷
C.當(dāng)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高,需要對(duì)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)予以特殊考慮
D.內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位以及相關(guān)政策和程序不足以支持內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性
【正確答案】BC
3.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn),下列審計(jì)程序中,應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有( )。
A.測(cè)試被審計(jì)單位在報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整
B.追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)
C.對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大交易,評(píng)價(jià)其商業(yè)理由
D.在年末對(duì)被審計(jì)單位的所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D無法應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。
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