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1.下列關于認股權證、可轉(zhuǎn)換債券和看漲期權的說法正確的有( )。
A.認股權證、可轉(zhuǎn)換債券和看漲期權都是由股份公司簽發(fā)的
B.附認股權證的債券和可轉(zhuǎn)換債券對發(fā)行公司的現(xiàn)金流量、資本總量以及資本結構有著相同的影響
C.認股權證和可轉(zhuǎn)換債券執(zhí)行時會引起現(xiàn)有股東的股權和每股收益被稀釋
D.看漲期權不會導致現(xiàn)有股東的股權和每股收益被稀釋
【答案】CD
【解析】可轉(zhuǎn)換債券和認股權證由發(fā)行公司簽發(fā),而看漲期權是由獨立于股份公司之外的投資機構所創(chuàng)設。所以,選項A錯誤;認股權證被執(zhí)行時,其持有者給予發(fā)行公司現(xiàn)金,且收到公司支付的新增發(fā)股票,引起了公司現(xiàn)金流、股權資本和資本總量的增加,導致公司資產(chǎn)負債率水平降低。而可轉(zhuǎn)換債券的持有者行權時,使得公司股權資本增加的同時債務資本減少,屬于公司存量資本結構的調(diào)整,不會引起公司現(xiàn)金流和資本總量的增加,但會導致公司資產(chǎn)負債率水平降低。由此可見,附認股權證的債券和可轉(zhuǎn)換債券對公司的現(xiàn)金流量、資本總量以及資本結構有著不同的影響。所以,選項B錯誤;當認股權證和可轉(zhuǎn)換債券被持有者執(zhí)行時,公司必須增發(fā)普通股,現(xiàn)有股東的股權和每股收益將會被稀釋。所以,選項C正確;當看漲期權被執(zhí)行時,交易是在投資者之間進行的,與發(fā)行公司無關,公司無需增發(fā)新股票,不會導致現(xiàn)有股東的股權和每股收益被稀釋。所以,選項D正確。
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2.W債券票面年利率為8%,若半年付息一次,平價發(fā)行,則下列說法正確的有( )。
A.W債券的計息期利率為4%
B.W債券的年有效折現(xiàn)率為8.16%
C.W債券的半年有效折現(xiàn)率為4%
D.W債券的報價折現(xiàn)率為8%
【答案】ABCD
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