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　　1.甲國某居民企業(yè)有來源于乙國的稅前所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為25%、30%，但乙國對外國企業(yè)來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國別限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民企業(yè)的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款是(　　)萬元。

　　A.25

　　B.5

　　C.5.75

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】抵免限額=100×25%=25(萬元);境外優(yōu)惠饒讓視同納稅100×30%=30(萬元)，25萬元<視同實納30萬元，可抵免25萬元;甲國對該居民企業(yè)的這筆境外所得應(yīng)征稅款=25-25=0。

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　　2.主管稅務(wù)機關(guān)實施一般反避稅調(diào)查時，企業(yè)因特殊情況不能按期提供資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面延期申請，經(jīng)批準可以延期提供，但是最長不得超過(　　)。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　【答案】B

　　【解析】主管稅務(wù)機關(guān)實施一般反避稅調(diào)查時，企業(yè)因特殊情況不能按期提供資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面延期申請，經(jīng)批準可以延期提供，但是最長不得超過30日。

　　3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起(　　)內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.120日

　　【答案】A

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

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