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1.某學校委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學校提供,價值50萬元,學校另支付加工費10萬元,下列各項關于計算印花稅的表述中,正確的是( )。
A.學校應以50萬元為計稅依據(jù),按購銷合同的稅率計算印花稅
B.服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù),按購銷合同的稅率計算印花稅
C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù),按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù),按加工承攬合同的稅率計算印花稅
【答案】C
【解析】委托方提供材料,雙方僅以加工費作為計稅依據(jù),按加工承攬合同計算繳納印花稅。
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2.某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股,取得轉讓收入68萬元,但不能提供真實的限售股原值憑證,該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是( )。
A.13.6萬元
B.14.45萬元
C.12.75萬元
D.15.3萬元
【答案】B
【解析】應納的企業(yè)所得稅=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。
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