2021注冊會計師《會計》每日一練(1月18日)
2021-01-18 09:19:18 來源：網絡
2021注冊會計師《會計》每日一練(1月18日)，更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網或微信搜索”職上注冊會計師"。
【預約報名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊會計師”第一時間知曉報名時間，預約成功報名出通知后將第一時間微信通知您！
預約報名提醒
1.甲公司2019年年末有一項賬面原值為60萬元，預計使用年限5年、預計凈殘值為0的固定資產，至2019年年末已經使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法計提折舊，使用的第一年年末計提了6萬元的減值準備，假定計提減值后，預計使用年限不變。下列關于2019年末此資產的說法正確的是( )。
A.甲公司此固定資產的計稅基礎是36萬元
B.甲公司此固定資產的賬面價值是30萬元
C.甲公司此固定資產當期產生的應納稅暫時性差異發(fā)生額為21萬元
D.甲公司此固定資產在2019年末的可抵扣暫時性差異余額為15萬元
【正確答案】A
【答案解析】
甲公司此固定資產在2018年年末的計稅基礎=60-60/5×1=48(萬元);甲公司該項固定資產在2018年年末的賬面價值=60-60×2/5-6=30(萬元);資產的賬面價值<計稅基礎，所以當期可抵扣暫時性差異余額=48-30=18(萬元);甲公司此固定資產在2019年年末的計稅基礎=60-60/5×2=36(萬元);甲公司該項固定資產在2019年年末的賬面價值=60-60×2/5-6-(60-60×2/5-6)×2/4=15萬元;資產的賬面價值<計稅基礎，所以當期可抵扣暫時性差異余額=36-15=21(萬元);所以2019年產生的可抵扣暫時性差異發(fā)生額=21-18=3(萬元)。所以選項A正確。
2022年中級經濟師3天特訓營免費領??！
| 課程套餐 | 課程內容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊會計考試-簽約三師特訓班 | 直播+退費+?？季?答疑 | ￥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
| 2022年注冊會計考試-零基礎快速取證 | 直播+錄播+考點串講+專項突破 | ￥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
| 2022年注冊會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+?？季?答疑 | ￥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |
