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1.下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法,正確的有( )。
A.遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
B.當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
C.當(dāng)期所得稅應(yīng)該作為所得稅費(fèi)用單獨(dú)在利潤(rùn)表中列示
D.合并報(bào)表范圍的企業(yè),涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算,則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷
【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A,所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤(rùn)表單獨(dú)列示;選項(xiàng)C,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用,所得稅費(fèi)用應(yīng)該單獨(dú)在利潤(rùn)表中列示,不能用當(dāng)期所得稅費(fèi)用代替所得稅費(fèi)用。
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2.下列關(guān)于所得稅的列報(bào)說法中,正確的有( )。
A.遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示
B.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,納入合并范圍的企業(yè)中,通常一方的遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)按照抵消后的凈額列示
C.所得稅費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)在利潤(rùn)表中列示
D.個(gè)別報(bào)表中當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債可以以抵消后的凈額列示
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)B,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,納入合并范圍的企業(yè),一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)一般不能予以抵消,除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。
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