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1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)適用25%稅率的是( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
B.符合條件的小型微利企業(yè)
C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B:符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C:自2017年1月1日起,在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,但在實(shí)際征收時(shí)減按10%的稅率計(jì)算。
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2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列資產(chǎn)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.自創(chuàng)商譽(yù)
D.未投入使用的廠房
【答案】D
【解析】選項(xiàng)AB:不得計(jì)算折舊在稅前扣除;選項(xiàng)C:不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。
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