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　　1.A公司于2017年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預(yù)計無殘值，稅法折舊與會計一致;2019年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2019年1月1日的公允價值為2 100萬元，2019年年末公允價值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，下列說法正確的有(　)。

　　A.2019年初應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　B.2019年初應(yīng)確認遞延所得稅負債50萬元

　　C.2019年末應(yīng)確認遞延所得稅負債45萬元

　　D.2019年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】2019年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價值=2 100(萬元)，計稅基礎(chǔ)=2 000-2 000/20=1 900(萬元)，應(yīng)確認的遞延所得稅負債=(2 100-1 900)×25%=50(萬元);

　　2019年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值=1 980(萬元)，計稅基礎(chǔ)=2 000-2 000/20×2=1 800(萬元)，遞延所得稅負債余額=(1 980-1 800)×25%=45(萬元)，2019年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元。

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　　2.資產(chǎn)負債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項目有(　)。

　　A.因稅率變動而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差額

　　C.因稅率變動而調(diào)增的遞延所得稅負債

　　D.本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項B，不應(yīng)確認遞延所得稅;選項C，應(yīng)計入遞延所得稅負債的貸方。

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