2021注冊會計師《稅法》每日一練(2月19日),更多關于注冊會計師考試模擬試題,請關注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。
1.某供熱企業(yè)2017年2月成立,當期為提供熱力構建的供熱車間發(fā)生進項稅70萬元;購買供熱設備發(fā)生進項稅20萬元;為生產(chǎn)熱力而購買燃氣、煤炭的進項稅40萬元。該企業(yè)對居民收取的采暖費100萬元(不含稅,下同),對居民以外的單位收取的采暖費1000萬元。則該企業(yè)當期可抵扣的進項稅為( )。
A.96.54萬元
B.98.36萬元
C.103.60萬元
D.118.18萬元
【答案】B
【解析】70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+36.36=98.36(萬元)
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2.某從事咨詢服務的小規(guī)模納稅人2017年5月取得咨詢業(yè)務收入25.75萬元(含增值稅,下同);當月轉讓一輛自用過3年的小汽車,轉讓收入11.33萬元;當月簽訂合同出租一間辦公室,預收1年租金12.6萬元。已知該小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅,該納稅人當月應納增值稅( )萬元
A.1.32萬元
B.1.45萬元
C.1.52萬元
D.1.57萬元
【答案】D
【解析】25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=0.75+0.22+0.6=1.57(萬元)
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