2021注冊會計師《稅法》每日一練(2月19日)

2021-02-19 06:54:00        來源：網(wǎng)絡

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　　1.某供熱企業(yè)2017年2月成立，當期為提供熱力構建的供熱車間發(fā)生進項稅70萬元;購買供熱設備發(fā)生進項稅20萬元;為生產(chǎn)熱力而購買燃氣、煤炭的進項稅40萬元。該企業(yè)對居民收取的采暖費100萬元(不含稅,下同)，對居民以外的單位收取的采暖費1000萬元。則該企業(yè)當期可抵扣的進項稅為( )。

　　A.96.54萬元

　　B.98.36萬元

　　C.103.60萬元

　　D.118.18萬元

　　【答案】B

　　【解析】70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+36.36=98.36(萬元)

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　　2.某從事咨詢服務的小規(guī)模納稅人2017年5月取得咨詢業(yè)務收入25.75萬元(含增值稅，下同);當月轉讓一輛自用過3年的小汽車，轉讓收入11.33萬元;當月簽訂合同出租一間辦公室，預收1年租金12.6萬元。已知該小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅，該納稅人當月應納增值稅( )萬元

　　A.1.32萬元

　　B.1.45萬元

　　C.1.52萬元

　　D.1.57萬元

　　【答案】D

　　【解析】25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=0.75+0.22+0.6=1.57(萬元)


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  • Tracy
    稅法培訓老師

    12年教學經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經(jīng)理、集團面試官。
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    財會培訓老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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