2021注冊會計師《稅法》每日一練(2月28日)
2021-02-28 06:01:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1.朱某為一企業(yè)員工，2017年初被派往該企業(yè)與國外某公司在中國設(shè)立的中外合資企業(yè)任職，由合資企業(yè)每月發(fā)放應(yīng)稅工資為15000元，朱某每月按照協(xié)議向派遣企業(yè)上繳1500元。朱某每月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1495
B.1185
C.1540
D.1870
【答案】A
【解析】朱某每月應(yīng)繳納的個人所得稅=(15000-3500-1500)×25%-1005=1495(元)。
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2.中國A居民企業(yè)2016年度境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額300萬元;設(shè)在甲國的分支機構(gòu)當年度應(yīng)納稅所得額-400萬元。則以下說法正確的是( )。
A.設(shè)在甲國的分支機構(gòu)的虧損不得在境內(nèi)盈利中抵減，但可以在以后5個納稅年度的時限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補
B.A企業(yè)當年度申報應(yīng)納稅所得總額0萬元
C.A企業(yè)未能彌補的非實際虧損額100萬元
D.A企業(yè)當年來自甲國的虧損中的300萬元允許以其來自甲國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補
【答案】D
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