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1、
我國某居民企業(yè)有來源于乙國的稅前所得100萬元,我國與乙國的所得稅稅率分別為25%、30%,但乙國對外國居民企業(yè)來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率,我國采用分國別限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓,這樣,我國對該居民企業(yè)的這筆境外所得應征所得稅款是( )。
A、25萬元
B、5萬元
C、5.75萬元
D、0
正確答案: D
答案解析
計算抵免限額:100*25%=25(萬元);計算視同實際繳納的稅款:該居民企業(yè)在乙國視同實際繳納的稅額=100*30%=30(萬元),因此超過了抵免限額,不需要在我國繳納稅款。
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2、
預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在( )萬元人民幣以上的企業(yè)。
A、3000
B、4000
C、5000
D、6000
正確答案: B
答案解析
預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。
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