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1.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人,2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):10月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲,每箱不含稅價格為1.8萬元;10月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲,每箱不含稅價格為1.6萬元;10月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%,甲煙絲廠當(dāng)月共計應(yīng)繳納消費稅( )萬元。
A.84
B.244
C.306
D.1010
【答案】C
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。甲煙絲廠當(dāng)月共計應(yīng)繳納消費稅=[1.8×(200+100)+300×1.6]×30%=306(萬元)。
2.某企業(yè)2016年2月進口一臺設(shè)備,設(shè)備的成交價格折合人民幣60萬元,支付購貨傭金1萬元,支付設(shè)備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元,該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元,保險費無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬元。
A.6.6
B.12.6
C.12.64
D.13.24
【答案】C
【解析】該企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(60+3)×(1+3‰)×20%=12.64(萬元)。
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