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　　1.下列事項(xiàng)中會(huì)形成短期借款的有( )。

　　A.甲公司從銀行取得期限在1年內(nèi)的借款

　　B.甲公司以應(yīng)收票據(jù)為質(zhì)押自銀行取得借款

　　C.甲公司以其一項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押自銀行取得6個(gè)月借款

　　D.甲公司將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，同時(shí)約定銀行收不到款項(xiàng)時(shí)不能要求甲公司償還

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，相當(dāng)于甲公司出售了應(yīng)收票據(jù)，相關(guān)分錄為：

　　借：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　2.甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%。2×18年末，甲公司對(duì)本年增值稅匯總分析，其中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如下：(1)2×16年6月，甲公司因管理不善造成原材料被盜，該材料成本為100，甲公司未對(duì)增值稅進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。(2)2×18年8月，甲公司從農(nóng)民手中購(gòu)入初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品200萬(wàn)元，未取得增值稅專用發(fā)票，甲公司確認(rèn)原材料成本為200萬(wàn)元。

　　(3)甲公司將自有產(chǎn)品用于機(jī)器設(shè)備的改擴(kuò)建，該產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，并將113萬(wàn)元計(jì)入在建工程中。

　　假定本期實(shí)際繳納的增值稅為50萬(wàn)元，從農(nóng)民手中購(gòu)入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品可按10%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.甲公司因管理不善造成原材料被盜，應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅13萬(wàn)元

　　B.資料(2)中購(gòu)入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)該確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元

　　C.資料(3)中應(yīng)計(jì)入在建工程的金額為100萬(wàn)元

　　D.甲公司上述處理會(huì)導(dǎo)致本期多繳納增值稅20萬(wàn)元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】資料(1)，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，因管理不善造成貨物被盜，應(yīng)當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，所以甲公司應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅13萬(wàn)元;資料(2)中，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人手中購(gòu)入初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)自行開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，按照收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)格的10%確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，即進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元(200×10%);資料(3)，以自有產(chǎn)品用于動(dòng)產(chǎn)建造，應(yīng)按照自產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)入在建工程，不應(yīng)視同銷售，不需要計(jì)算增值稅，多繳納13萬(wàn)元增值稅，所以甲公司共計(jì)多繳納20萬(wàn)元增值稅，選項(xiàng)ABD均正確。

　　【提示】資料(3)中，應(yīng)按照該產(chǎn)品的成本計(jì)入在建工程，而不是售價(jià)100萬(wàn)元，本題沒(méi)有給出該產(chǎn)品的成本;資料(1)導(dǎo)致少繳納增值稅13萬(wàn)元，資料(2)導(dǎo)致多繳納增值稅20萬(wàn)元，資料(3)導(dǎo)致多繳納增值稅13萬(wàn)元，合計(jì)金額=-13+20+13=20(萬(wàn)元)。

　　資料(1)的分錄為：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢113

　　貸：原材料100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13

　　借：管理費(fèi)用113

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢113

　　資料(2)的分錄為：

　　借：原材料180(200×90%)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)20(200×10%)

　　貸：銀行存款等200

　　資料(3)的分錄為：

　　借：在建工程(成本金額)

　　貸：庫(kù)存商品

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