2021注冊會計(jì)師《會計(jì)》每日一練(7月24日)

2021-07-24 06:09:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1[.單選題]甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計(jì)利潤均為10000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。2×19年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，2×19年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))。甲公司2×20年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬元，在2×20年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2×20年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為()。

　　A.50萬元

　　B.-50萬元

　　C.2500萬元

　　D.0

　　[答案]B

　　[解析]年末負(fù)債賬面價值=500-400+600=700(萬元);年末負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700=0;年末累計(jì)可抵扣暫時性差異金額=700(萬元);2×20年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700×25%=175(萬元);2×20年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50(萬元);遞延所得稅收益為50萬元。


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    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國注冊會計(jì)師，美國注冊管理會計(jì)師，國際注冊會計(jì)師，雙一流大學(xué)會計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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    中國注冊會計(jì)師、美國注冊管理會計(jì)師、會計(jì)學(xué)碩士，從事財(cái)務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富。
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