2021注冊會計師《會計》每日一練(7月27日)
2021-07-27 05:10:00 來源：網絡
2021注冊會計師《會計》每日一練(7月27日)，更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網或微信搜索”職上注冊會計師"。
【預約報名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊會計師”第一時間知曉報名時間，預約成功報名出通知后將第一時間微信通知您！
預約報名提醒
[.多選題]下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。
A.如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益，應以可取得的應納稅所得額為限，確定相關的遞延所得稅資產
B.企業(yè)應以當期適用的稅率計算確定當期應交所得稅
C.企業(yè)應以未來轉回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預計)為基礎計算確定遞延所得稅資產
D.只要產生暫時性差異，就應該確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債
[答案]ABC
[解析]一般情況下，如果企業(yè)的資產或負債產生了暫時性差異，就應該確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，但某些特殊情況下，存在暫時性差異，也不確認遞延所得稅影響，故D項是錯誤的。
[.多選題]按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內容有()。
A.資產的賬面價值大于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額
B.負債的賬面價值大于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額
C.負債的賬面價值小于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額
D.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅負債金額
[答案]ACD
[解析]選項A和C產生的是應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債;選項D，遞延所得稅負債期初在貸方，由于遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×稅率，當稅率上升時，遞延所得稅負債就會調增，在貸方登記。
2022年中級經濟師3天特訓營免費領！！
| 課程套餐 | 課程內容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊會計考試-簽約三師特訓班 | 直播+退費+?？季?答疑 | ￥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
| 2022年注冊會計考試-零基礎快速取證 | 直播+錄播+考點串講+專項突破 | ￥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
| 2022年注冊會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+?？季?答疑 | ￥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |
