2021注冊會計師《會計》每日一練(8月21日)
2021-08-21 06:23:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1.A公司為上市公司，2×20年A公司因擴建生產(chǎn)線而購買了大量機器設(shè)備，為此支付了可抵扣的增值稅進項稅額1 500萬元，其中1 300萬元未能在當年實現(xiàn)抵扣，而需要留待以后年度繼續(xù)抵扣。根據(jù)A公司的年度財務(wù)預(yù)算，其在2×21年度實現(xiàn)的銷售收入預(yù)計為1 500萬元，由此產(chǎn)生的增值稅銷項稅額為195萬元。
下列有關(guān)A公司2×20年12月31日資產(chǎn)負債表與增值稅相關(guān)的列報處理，正確的有( )。
A.“其他流動資產(chǎn)”項目列示195萬元
B.“其他非流動資產(chǎn)”項目列示1 105萬元
C.“應(yīng)交稅費”項目列示-1 300萬元
D.“應(yīng)交稅費”項目列示-1 105萬元
『正確答案』AB
『答案解析』A公司預(yù)計能夠于2×21年用于抵扣的待抵扣增值稅進項稅額195萬元應(yīng)當在資產(chǎn)負債表中分類為流動資產(chǎn)，列示為“其他流動資產(chǎn)”，而其余的1 105萬元(1 300-195)，由于其經(jīng)濟利益不能在一年內(nèi)實現(xiàn)，應(yīng)當分類為非流動資產(chǎn)，列示為“其他非流動資產(chǎn)”。
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