2021注冊會計師《會計》每日一練(8月23日)

2021-08-23 06:24:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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預(yù)約報名提醒

　　1.甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善造成一批庫存材料霉?fàn)€變質(zhì)，該批原材料實際成本為200萬元，收回殘料價值15萬元(不考慮收回材料的進項稅額)，保險公司賠償170萬元。該批毀損原材料的凈損失是(　)。

　　A.15萬元

　　B.30萬元

　　C.41萬元

　　D.無法確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』該批毀損原材料的凈損失=200+200×13%-15-170=41(萬元)。

　　『思路點撥』按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收、銷毀等情形，進項稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。


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    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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  • 魏文君
    財會培訓(xùn)老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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