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1.企業(yè)發(fā)生的下列事項均取得了增值稅專用發(fā)票,但其進項稅額不可以抵扣的事項有( )。
A.購進用于集體福利的貨物
B.管理不善造成的原材料毀損
C.生產(chǎn)用于建造不動產(chǎn)的自產(chǎn)產(chǎn)品時領用的原材料
D.購進用于建造不動產(chǎn)的工程物資
『正確答案』AB
『答案解析』選項C,該自產(chǎn)產(chǎn)品應用于不動產(chǎn),應該直接按照其產(chǎn)品成本增加固定資產(chǎn)成本,進項稅額仍然可以抵扣;選項D,企業(yè)購進不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程的,其進項稅額可以抵扣。
2.下列各項業(yè)務中,相關稅費應記入“稅金及附加”科目的有( )。
A.銷售不動產(chǎn)確認的增值稅
B.收購未稅礦產(chǎn)品支付的資源稅
C.轉讓土地使用權應交的土地使用稅
D.按年支付的城市維護建設稅
『正確答案』CD
『答案解析』選項A,增值稅屬于價外稅,不計入損益類科目;選項B,收購未稅礦產(chǎn)品支付的資源稅,應當計入所購礦產(chǎn)品的成本。
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