2021注冊會計師《稅法》每日一練(9月12日)

2021-09-12 04:40:00        來源：網絡

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　　[.單選題]依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，發(fā)生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是()。

　　A.債務人死亡，遺產繼承人拒絕償還的

　　B.債務人解散，清算程序拖延達3年的

　　C.與債務人達成債務重組協(xié)議，無法追償的

　　D.債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：1.債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償的。2.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。3.債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。4.與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。5.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。6.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。


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    稅法培訓老師

    12年教學經驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經驗及考試輔導經驗豐富。
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