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[.多選題]依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項中,屬于暫時性差異的是()。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異
D.職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
[答案]CD
[解析]選項A、B,超標(biāo)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,所以產(chǎn)生的是永久性差異;選項C、D,超標(biāo)部分當(dāng)年不得扣除,但準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除,所以產(chǎn)生的是暫時性差異。
[.多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有()。
A.應(yīng)收票據(jù)
B.應(yīng)收賬款
C.股權(quán)投資
D.銀行存款
[答案]ABD
[解析]選項C,股權(quán)投資屬于非貨幣形式的收入。
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