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[.單選題]某摩托車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,下設(shè)一家非獨(dú)立核算的門(mén)市部,2019年8月該廠(chǎng)將生產(chǎn)的一批摩托車(chē)交門(mén)市部,計(jì)價(jià)70萬(wàn)元。門(mén)市部將其對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額79.1萬(wàn)元。摩托車(chē)的消費(fèi)稅稅率為3%,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。
A.1.54
B.1.8
C.1.98
D.2.1
[答案]D
[解析]納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=79.1÷1.13×3%=2.1(萬(wàn)元)
[.單選題]某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年1月份銷(xiāo)售白酒2噸,取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元,另收取單獨(dú)記賬核算的包裝物押金5.6萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金4.68萬(wàn)元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。已知:消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克
A.95.88
B.98.1
C.67.83
D.56.68
[答案]C
[解析]增值稅=(226+5.6)÷(1+13%)×13%=26.64(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=(226+5.6)÷(1+13%)×20%+2×1000×2×0.5÷10000=41.19(萬(wàn)元)合計(jì)=26.64+41.19=67.83(萬(wàn)元)
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