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1[.單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月采用分期收款方式批發(fā)商品,合同規(guī)定不含稅銷售額為800萬元,本月收回50%的貨款,其余貨款于12月10日前收回。由于購(gòu)貨方資金緊張,本月實(shí)際收回不含稅銷售額250萬元;購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅23.4萬元。該企業(yè)2019年11應(yīng)納增值稅()萬元。
A.28.849
B.24.272
C.28.9
D.28.6
[答案]D
[解析]應(yīng)納增值稅=800×50%×13%-23.4=28.6(萬元)
2[.單選題]轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照()補(bǔ)開增值稅發(fā)票。
A.最 新稅率或者征收率
B.原適用稅率或者征收率
C.統(tǒng)一按3%征收率
D.統(tǒng)一按5%征收率
[答案]B
[解析]轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。
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