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2021-11-13 08:44:00 來源：網絡

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　　被審計單位設計的以下針對收款交易的內部控制，存在缺陷的有( )。

　　A.建立應收票據/應收款項融資/應收賬款/合同資產信用風險分析制度和逾期催收制度，財會部門應當負責應收款項融資/應收賬款的催收，銷售部門應當督促財會部門加緊催收

　　B.按產品設置應收票據/應收款項融資/應收賬款/合同資產臺賬，及時登記每一種產品應收票據/應收款項融資/應收賬款/合同資產余額增減變動情況和對應客戶的信用額度使用情況

　　C.對于可能成為壞賬的應收票據/應收款項融資/應收賬款/合同資產應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬

　　D.定期與客戶核對應收票據/應收款項融資/應收賬款、預收款項、合同負債等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理

　　【答案】AB

　　【解析】銷售部門應當負責應收款項融資/應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收，選項 A 存在設計缺陷;應當按客戶設置應收票據/應收款項融資/應收賬款/合同資產臺賬，而不是按照產品設置，選項 B 存在設計缺陷。

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