2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練(11月23日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

【預(yù)約報(bào)名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師”第一時(shí)間知曉報(bào)名時(shí)間，預(yù)約成功報(bào)名出通知后將第一時(shí)間微信通知您！

預(yù)約報(bào)名提醒

　　甲企業(yè)成立于20×8年，主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法與會(huì)計(jì)折舊方法及凈殘值相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì)350萬(wàn)元。稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

　　20×8年年末甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　)。

　　A.16.25萬(wàn)元

　　B.12.5萬(wàn)元

　　C.8.75萬(wàn)元

　　D.17.5萬(wàn)元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』甲企業(yè)20×8年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(350-2000×15%+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(萬(wàn)元)。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)?。?/strong>