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預(yù)約報名提醒
2019年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動,分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素,該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為( )。
A.120萬元 B.140萬元
C.160萬元 D.180萬元
『正確答案』B
『答案解析』所得稅費用=150-10=140(萬元)。
借:所得稅費用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
其他綜合收益 20
貸:遞延所得稅負債 20
應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
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