21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)、不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)所負擔(dān)的進項稅額,準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A、購進的貸款服務(wù)
B、購進的餐飲服務(wù)
C、購進的專用于集體福利的不動產(chǎn)
D、購進的既用于免征增值稅項目又用于增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)
22、2019年4月1日,甲公司與乙公司簽訂了100萬元的買賣合同。4月10日,甲公司發(fā)出全部貨物。4月12日,甲公司就100萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票。5月10日,甲公司收到乙公司第一筆貨款70萬元,5月20日,甲公司收到乙公司第二筆貨款30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A、4月10日
B、4月12日
C、5月10日
D、5月20日
23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,適用增值稅零稅率的是( )。
A、航天運輸服務(wù)
B、以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)
C、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)
D、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
24、2018年9月1日,甲公司與乙公司簽訂買賣合同,采用預(yù)收款方式銷售一批商品,并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品,乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司銷售收入確認時間的表述中,正確的是( )。
A、9月10日確認銷售收入
B、9月20日確認銷售收入
C、9月21日確認銷售收入
D、9月1日確認銷售收入
25、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,實行源泉扣繳的是( )。
A、來源于中國境內(nèi),但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
B、來源于中國境內(nèi),且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
C、來源于中國境外,但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
D、來源于中國境外,且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入的是( )。
A、財政撥款
B、租金收入
C、產(chǎn)品銷售收入
D、國債利息收入
27、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列各項中,可以授予專利權(quán)的是( )。
A、甲發(fā)明了仿真?zhèn)吴n機
B、乙發(fā)明了糖尿病的治療方法
C、丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種
D、丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法
28、甲公司獲得一項發(fā)明專利權(quán)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,未經(jīng)甲公司許可的下列行為中,構(gòu)成侵犯甲公司專利權(quán)的是( )。
A、乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品,在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后,乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造該產(chǎn)品
B、丙公司購買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用
C、丁研究所專為科學(xué)研究而使用甲公司的專利技術(shù)
D、戊網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品
29、根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定,下列商品中,可以不使用注冊商標(biāo)的是( )。
A、卷煙 B、雪茄煙 C、有包裝的煙絲 D、白酒
30、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的,履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的( )。
A、5%
B、10%
C、20%
D、25%
21、
【答案】D
【解析】(1)選項AB:一般納稅人購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進項稅額;(2)選項CD:如果購進的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費,其進項稅額不得抵扣。否則,其進項稅額可以全額抵扣。
22、
【答案】B
【解析】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
23、
【答案】A
【解析】(1)選項A:適用增值稅零稅率;(2)選項BC:免征增值稅;(3)選項D:不征收增值稅。
24、
【答案】B
【解析】銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。
25、
【答案】A
【解析】對在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得來源于中國境內(nèi)的所得,但所得與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
26、
【答案】A
【解析】(1)選項BC:屬于“應(yīng)稅收入”;(2)選項D:屬于“免稅收入”。
27、
【答案】D
【解析】(1)選項A:違反法律的發(fā)明創(chuàng)造,不能授予專利權(quán);(2)選項B:疾病的診斷和治療方法,不能授予專利權(quán);(3)選項CD:動物和植物品種,不能授予專利權(quán);但動物和植物品種的生產(chǎn)方法,可以授予專利權(quán)。
28、
【答案】D
【解析】(1)選項A:非專利權(quán)人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備,在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后,非專利權(quán)人在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)的,不視為侵犯專利權(quán);(2)選項C:專為科學(xué)研究和實驗而使用有關(guān)專利的,不視為侵犯專利權(quán)。
29、
【答案】D
【解析】必須使用注冊商標(biāo)的商品僅限于卷煙、雪茄煙和有包裝的煙絲。
30、
【答案】B
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