2020中級會計職稱《會計實務(wù)》每日一練(7.1),更多關(guān)于中級會計職稱考試試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上會計人”。
1.下列不屬于重組義務(wù)的直接支出的是( )。
A.留用職工崗前培訓(xùn)費
B.自愿遣散
C.強制遣散
D.將不再使用的廠房的租賃撤銷費
【答案】A
【解析】重組義務(wù)的直接支出不包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。
2.甲公司2×18年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下:(1)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當期應(yīng)納稅所得額;(2)計提與擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述擔(dān)保事項相關(guān)的支出不得稅前扣除;(3)計提固定資產(chǎn)減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×18年度遞延所得稅費用為( )萬元。
A.-35 B.-20 C.15 D.30
【答案】B
【解析】甲公司2×18年度遞延所得稅費用=遞延所得稅負債當期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額=60×25%-140×25%=-20(萬元)。
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會】
即刻獲取2022年中會查分提醒及成績快速查詢?nèi)肟?/span>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021年中級會計考試-簽約私享班 | 直播+退費+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 視聽+購買 |
2021年中級會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+退費+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 視聽+購買 |
2021年中級會計考試-旗艦直達班 | 直播+??季?答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 視聽+購買 |