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1.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年6月銷售商品取得含稅收入40000元;代收水電煤氣等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)30000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1200元。甲便利店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.1165
B.1200
C.2074
D.5986
『正確答案』B
『答案解析』應(yīng)納增值稅=(40000+1200)÷(1+3%)×3%=1200(元)。
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公益性捐贈支出的表述中,不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,超出年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.企業(yè)在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時,應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出
D.企業(yè)在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時,應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出,再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出
『正確答案』D
『答案解析』企業(yè)在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時,應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。
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