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1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的有( )。
A.在境內(nèi)載運旅客、貨物出境服務(wù)
B.向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)
C.航天運輸服務(wù)
D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核增值稅稅率。選項BD,免征增值稅。
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2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有( )。
A.裝卸搬運服務(wù)
B.交通運輸服務(wù)
C.電影發(fā)行服務(wù)
D.收派服務(wù)
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算。選項B,公共交通運輸服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅;選項C,電影放映服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列增值稅應(yīng)稅行為中,適用5%征收率的有( )。
A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目
C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅
D.個人銷售購買兩年以上位于天津的普通住房
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核增值稅的征收率。選項D,個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳布之外的地區(qū)。
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,外購貨物進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.將外購貨物無償贈送給客戶
B.將外購貨物用于連續(xù)生產(chǎn)免稅貨物
C.將外購貨物分配給股東
D.將外購貨物用于本單位職工福利
『正確答案』BD
『答案解析』本題考核一般納稅人進(jìn)項稅額的確定及其計算。選項AC,屬于視同銷售行為,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額。
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人購入的下列服務(wù),進(jìn)項稅額不得抵扣的有( )。
A.旅客運輸服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.餐飲服務(wù)
D.娛樂服務(wù)
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核增值稅進(jìn)行稅額的確定。選項BCD,納稅人購入的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù),進(jìn)項稅額不得抵扣。
6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),免征增值稅的有( )。
A.婚姻介紹服務(wù)
B.福利彩票的發(fā)行收入
C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)
D.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核營改增試點過渡政策的稅收優(yōu)惠。選項D,從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅;培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入沒有優(yōu)惠政策。
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有( )。
A.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費
B.農(nóng)村飲水安全工程
C.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥
D.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營改增試點過渡政策的稅收優(yōu)惠。
8.一般納稅人提供( )服務(wù),實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
A.管道運輸服務(wù)
B.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
C.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
D.航空運輸服務(wù)
『正確答案』AB
『答案解析』本題考核增值稅的即征即退。一般納稅人提供管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和融資性售后回租服務(wù),適用即征即退的政策。
9.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中,正確的有( )。
A.納稅人用于免征增值稅項目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額,不得從銷項稅額中抵扣
B.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)
C.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
D.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄后36個月內(nèi)不得再申請免稅
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核增值稅其他減免稅規(guī)定。選項BC,納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。
10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有( )。
A.采取托收承付方式銷售貨物,為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
C.采取預(yù)收款方式銷售貨物,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.委托他人代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天
『正確答案』BD
『答案解析』本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項A,采取托收承付方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;選項C,采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
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