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【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人,2×18年1月15日購買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用。取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬元,增值稅稅額為65萬元。當(dāng)日甲公司預(yù)付了該設(shè)備未來一年的維修費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額1.3萬元,不考慮其他因素,該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為( )萬元。
A.585 B.596 C.500 D.510
『正確答案』C
『答案解析』當(dāng)日甲公司預(yù)付的該設(shè)備未來一年的維修費(fèi)應(yīng)確認(rèn)為預(yù)付賬款,實(shí)際發(fā)生維修支出時(shí)再確認(rèn)管理費(fèi)用。該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為500萬元。
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【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人。2×16年12月31日,甲公司出售一臺(tái)原價(jià)為452萬元、已計(jì)提折舊364萬元的生產(chǎn)設(shè)備,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元,增值稅稅額為19.5萬元,出售該生產(chǎn)設(shè)備時(shí)發(fā)生不含增值稅的清理費(fèi)用8萬元。不考慮其他因素,甲公司出售該生產(chǎn)設(shè)備的利得為( )萬元。
A.54 B. 62 C.87.5 D.79.5
『正確答案』A
『答案解析』處置生產(chǎn)設(shè)備確認(rèn)的利得=150-(452-364)-8=54(萬元)
【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人,2015年8月31日以不含增值稅的價(jià)格100萬元售出2009年購入的一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)床,增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬元,該機(jī)床原價(jià)為200萬元(不含增值稅),已計(jì)提折舊120萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元,不考慮其他因素,甲公司處置該機(jī)床的利得為( )萬元。
A.3
B.20
C.33
D.50
『正確答案』D
『答案解析』處置固定資產(chǎn)利得=100-(200-120-30)=50(萬元)。
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