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【單選題】(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體中,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.個人獨資企業(yè)
B.民辦非企業(yè)單位
C.事業(yè)單位
D.社會團(tuán)體
『正確答案』A
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。
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【單選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體屬于居民企業(yè)的是( )。
A.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
C.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)
『正確答案』A
『答案解析』本題考核居民企業(yè)。居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
B.依法在境外成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)
『正確答案』C
『答案解析』本題考核非居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中,不正確的是( )。
A.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
『正確答案』D
『答案解析』本題考核企業(yè)所得來源地的確定。提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定,A選項正確;銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定,B選項正確;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定,D選項不正確;股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定,C選項正確。
【單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中,正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
C.利息所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定
D.銷售貨物所得,按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
『正確答案』C
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍——所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定。選項A:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照被投資企業(yè)所在地確定。選項B:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動產(chǎn)所在地確定。選項C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。選項D:銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定。
【判斷題】(2016年)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn),按照所轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所在地確定。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核企業(yè)所得來源地的確定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。
【單選題】甲家電企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2020年3月,甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格銷售一批商品,該批商品折扣前的價格為45.2萬元(含增值稅,適用稅率13%)。甲企業(yè)銷售該批商品應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為( )萬元。
A.40
B.32
C.37.44
D.46.8
『正確答案』B
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(萬元)。
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