2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法測試題|答案(6),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
【單選題】甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關(guān)金融服務(wù)。甲商業(yè)銀行M支行2019年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下:(1)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入6491.44萬元;(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù),取得含增值稅利息收入874.5萬元;(3)提供賬戶管理服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元;(4)轉(zhuǎn)讓股票取得收入11.2萬元。以上收入中屬于差額征稅的是( )。
A.提供貸款股服務(wù)取得收入
B.提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)取得收入
C.提供賬戶管理服務(wù)取得收入
D.轉(zhuǎn)讓股票取得收入
『正確答案』D
『答案解析』本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)AB屬于貸款服務(wù)取得的收入,以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額;選項(xiàng)C屬于直接收費(fèi)金融服務(wù),以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的管理費(fèi)為銷售額;選項(xiàng)D是金融商品轉(zhuǎn)讓,按賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額。
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【單選題】關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.可以開具增值稅專用發(fā)票
B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額
C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額
D.轉(zhuǎn)讓金融商品的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售額中抵扣
『正確答案』C
『答案解析』本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)A,金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)BC,金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額;選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
【單選題】某旅游公司為一般納稅人,7月取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬元,其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬元,向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元,支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬元,旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額,并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。該公司7月應(yīng)納增值稅額為( )。
A.34.37萬元
B.34.5萬元
C.40.8萬元
D.28.85萬元
『正確答案』D
『答案解析』本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。該旅游公司提供的旅游服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%=28.85(萬元)。
【單選題】對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí),按照全額確定銷售額的是( )。
A.貸款服務(wù)
B.金融商品轉(zhuǎn)讓
D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)
C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
『正確答案』A
『答案解析』本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。BCD按照差額征稅。
【多選題】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中,可選擇按照簡易辦法計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂土
B.用微生物制成的生物制品
C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土
D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)D,縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
【單選題】稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人,2019年5月提供涉稅咨詢服務(wù),取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛,取得含稅收入5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。
A.46283元
B.46292.73元
C.46843元
D.49515元
『正確答案』B
『答案解析』本題考核簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人銷售自己使用的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的汽車,按照3%的征收率減按2%征收。應(yīng)繳納增值稅=800000÷(1+6%)×6%+52000÷(1+3%)×2%=46292.73(元)。
【單選題】(2017年)甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2017年7月,甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車,取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A.2800
B.3600
C.3200
D.2400
小規(guī)模銷售自己使用過
『正確答案』C
『答案解析』本題考核簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。41200÷(1+3%)×2%=800(元);小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅,82400÷(1+3%)×3%=2400(元),合計(jì)3200元。
【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,符合條件的一般納稅人,可以選擇簡易計(jì)稅方式的有( )。
A.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
C.文化體育服務(wù)
D.電影放映服務(wù)
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
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