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知識點:信用政策的決策
1.【單選題】乙公司預(yù)測的年度賒銷收入凈額為 4500 萬元,應(yīng)收賬款收賬期為 30 天,變動成本率為 50%,資本成本為 10%,一年按 360 天計算,則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為( )萬元。
A.10
B.18.75
C.8.5
D.12
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2.【單選題】企業(yè)將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資項目,就會喪失這些投資項目可能帶來的收益,則該收益是( )。
A.應(yīng)收賬款的管理成本
B.應(yīng)收賬款的機(jī)會成本
C.應(yīng)收賬款的壞賬成本
D.應(yīng)收賬款的短缺成本
3.【判斷題】企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn),雖然會增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本,但能擴(kuò)大商品銷售額,從而給企業(yè)帶來更多的收益。( )
知識點:應(yīng)收賬款的保理
4.【判斷題】應(yīng)收賬款保理中,從風(fēng)險角度看,有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利,對保理商更不利。( )
5.【判斷題】應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將逾期的應(yīng)收賬款,在滿足一定條件的情況下,轉(zhuǎn)讓給保理商,以獲得流動資金支持,加快資金的周轉(zhuǎn)。( )
知識點:存貨管理
6.【單選題】下列各項中,不屬于存貨儲存成本的是( )。
A.存貨倉儲費用
B.存貨破損和變質(zhì)損失
C.存貨儲備不足而造成的損失
D.存貨占用資金的應(yīng)計利息
7.【單選題】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型,下列各項中,可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是( )。
A.每期對存貨的總需求降低
B.每次訂貨費用降低
C.每期單位存貨存儲費降低
D.存貨的采購單價降低
8.【單選題】某公司全年需用 X 材料 18000 件,計劃開工 360 天。該材料訂貨日至到貨日的時間為 5 天,保險儲備量為 100 件。該材料的再訂貨點是( )件。
A.100
B.150
C.250
D.350
9.【單選題】在交貨期內(nèi),如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時間延遲,就可能發(fā)生缺貨。為此,企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險儲備量是( )。
A.使保險儲備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量
B.使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和最低的存貨量
C.使保險儲備的持有成本最低的存貨量
D.使缺貨損失最低的存貨量
【關(guān)注】保險儲備的決策、考慮保險儲備的再訂貨量高低點的選擇
知識點:短期借款籌資
10.【多選題】在短期借款的利息計算和償還方法中,企業(yè)實際利率高于報價利率的有( )。
A.貼現(xiàn)法付息
B.收款法付息
C.到期一次還本付息
D.存在補(bǔ)償性余額的信用條件
11.【單選題】某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為 1000 萬元,承諾費率為0.5%,年初借入 800 萬元,年底償還,年利率為 5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費是( )萬元。
A.1
B.4
C.5
D.9
【關(guān)注】短期借款的文字性知識點
知識點:短期融資券
12.【單選題】下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中,不正確的是( )。
A.發(fā)行對象為公眾投資者
B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻
C.籌資成本比公司債券低
D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大
【關(guān)注】短期融資券的特點
知識點:商業(yè)信用
13.【判斷題】應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)的一種商業(yè)信用,采用這種融資方式是沒有成本的。( )
14.【單選題】下列各項中,屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。
A.發(fā)行短期融資券
B.應(yīng)付賬款籌資
C.短期借款
D.融資租賃
1.【答案】B
【解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本=
4500/360×30×50%×10%=18.75(萬元)
2.【答案】B
【解析】應(yīng)收賬款會占用一定的資金,使資金不能用于其他投資并獲得收益,這種因應(yīng)
收賬款而失去的其他投資的收益,是應(yīng)收賬款的機(jī)會成本,選項 B 正確。
3.【答案】×
【解析】如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格,會限制企業(yè)的銷售機(jī)會,應(yīng)收賬款也會降
低,機(jī)會成本也隨之降低,本題說法錯誤。
4.【答案】×
【解析】有追索權(quán)的保理,如果購貨商拒絕付款或無力付款,保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求
償還預(yù)付的貨幣資金,所以對保理商有利,而對供應(yīng)商不利。
5.【答案】×
【解析】應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款,在滿足一定條件的情況下,
轉(zhuǎn)讓給保理商,以獲得流動資金支持,加快資金的周轉(zhuǎn)。
6.【答案】C
【解析】存貨儲存成本是指為儲存存貨而發(fā)生的成本,包括存貨占用資金的應(yīng)計利息、
倉儲費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項 C 屬于缺貨成本。
7.【答案】C
8.【答案】D
【解析】預(yù)計交貨期內(nèi)的需求=18000/360×5=250(件),再訂貨點=預(yù)計交貨期內(nèi)
的需求+保險儲備=250+100=350(件)。
9.【答案】B
【解析】最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和達(dá)到最低。
10.【答案】AD
【解析】貼現(xiàn)法付息會使企業(yè)實際可用貸款額降低,企業(yè)實際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。
補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實際利率,加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。
11.【答案】A
【解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。
12.【答案】A
【解析】短期融資券發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會公眾
發(fā)行和交易,選項 A 的說法不正確;只有具備一定信用等級的實力強(qiáng)的企業(yè),才能發(fā)行短期
融資券籌資,選項 B 的說法正確;相對于發(fā)行公司債券籌資而言,發(fā)行短期融資券的籌資成
本較低,選項 C 的說法正確;相對于短期銀行借款籌資而言,短期融資券一次性的籌資數(shù)額
比較大,選項 D 的說法正確。
13.【答案】×
【解析】如果供應(yīng)商提供現(xiàn)金折扣,此時放棄現(xiàn)金折扣是有成本的。
14.【答案】B
【解析】商業(yè)信用籌資的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)計未付款和預(yù)收貨款等,選項 B
正確。
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