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1.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中,正確的有( )。
A.納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
B.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)
C.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
D.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核增值稅其他減免稅規(guī)定。選項(xiàng)BC,納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。
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2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有( )。
A.采取托收承付方式銷售貨物,為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
C.采取預(yù)收款方式銷售貨物,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.委托他人代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天
『正確答案』BD
『答案解析』本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A,采取托收承付方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;選項(xiàng)C,采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
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