2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(11月21日),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
1.高老莊農(nóng)商銀行,注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元,為擴(kuò)建營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),當(dāng)年從關(guān)聯(lián)方借款3億元,發(fā)生借款利息1800萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息金額是( )萬(wàn)元。
A.1800
B.1500
C.1200
D.600
『正確答案』B
『答案解析』本題考核資本弱化管理。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過(guò)規(guī)定比例的部分,準(zhǔn)予扣除。企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為:金融企業(yè)5:1,其他企業(yè)2:1。本題是屬于金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款。準(zhǔn)予扣除的利息是2.5億(即5000×5=25000萬(wàn)元)對(duì)應(yīng)的借款,所以可以扣除的利息=25000×(1800÷30000)=1500萬(wàn)元。
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2.某企業(yè)購(gòu)入廂式貨車(chē)一輛,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,該車(chē)輛應(yīng)按照( )年計(jì)提折舊。
A.20
B.10
C.5
D.4
『正確答案』D
『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)。飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具,折舊年限為4年。
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