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1.某高新技術(shù)企業(yè)2016年度發(fā)生虧損,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.2020年
B.2021年
C.2025年
D.2026年
『正確答案』D
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
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2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得普通發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元,稅額為1.8萬(wàn)元,委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)輸,支付運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2萬(wàn)元,稅額為0.18萬(wàn)元,則甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是( )萬(wàn)元。
A.60
B.62
C.63.8
D.63.98
『正確答案』C
『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)。外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。運(yùn)輸費(fèi)取得專票可以抵扣,其稅費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)。甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)=60+1.8+2=63.8萬(wàn)元。
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