2020中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練(11月24日),更多關(guān)于中級會計職稱考試試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級會計師”。
1.甲公司2019年取得會計利潤480萬元,當年發(fā)生研發(fā)支出40萬元,未形成無形資產(chǎn),已做管理費用扣除,假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項,則甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.115
B.130
C.120
D.112.5
『正確答案』D
『答案解析』本題考核加計扣除稅收優(yōu)惠。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。加計扣除研發(fā)費=40×75%=30萬元,應(yīng)納企業(yè)所得稅=(480-30)×25%=112.5萬元。
【獲取完整版真題答案】微信掃碼或搜索“職上中級會計師”快速獲取真題答案及解析
2.2017年4月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資240萬元,股權(quán)持有至2019年6月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年度計算應(yīng)納稅所得額時,對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額是( )萬元。
A.0
B.168
C.192
D.216
『正確答案』B
『答案解析』本題考核抵免應(yīng)納稅所得額。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=240×70%=168(萬元)。
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學中會】
即刻獲取2022年中會查分提醒及成績快速查詢?nèi)肟?/span>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021年中級會計考試-簽約私享班 | 直播+退費+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 視聽+購買 |
2021年中級會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+退費+模考卷+章節(jié)練+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 視聽+購買 |
2021年中級會計考試-旗艦直達班 | 直播+??季?答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 視聽+購買 |