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　　1.甲公司2019年取得會計利潤480萬元，當年發(fā)生研發(fā)支出40萬元，未形成無形資產(chǎn)，已做管理費用扣除，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A.115

　　B.130

　　C.120

　　D.112.5

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核加計扣除稅收優(yōu)惠。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。加計扣除研發(fā)費=40×75%=30萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(480-30)×25%=112.5萬元。

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　　2.2017年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資240萬元，股權(quán)持有至2019年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額是(　)萬元。

　　A.0

　　B.168

　　C.192

　　D.216

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核抵免應(yīng)納稅所得額。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=240×70%=168(萬元)。

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