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　　1.2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備，投資額為2000萬元，當(dāng)年該企業(yè)的利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是(　)萬元。

　　A.220

　　B.225

　　C.25

　　D.20

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核抵免應(yīng)納稅額。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備”，投資額的“10%”可以在應(yīng)納稅額中抵免，該企業(yè)的應(yīng)納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。

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　　2.甲公司為居民企業(yè)，上年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，來源于M國的應(yīng)納稅所得額150萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額為30萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是(　)萬元。

　　A.125

　　B.162.5

　　C.132.5

　　D.95

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免。甲公司上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(500+150)×25%-30=132.5萬元。

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