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　　1.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費用總額核算正確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是(　)萬元。

　　A.37.5

　　B.9.38

　　C.12.5

　　D.50

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。由于收入總額不能確定，故用成本費用÷(1-應(yīng)稅所得率)換算成收入，然后收入乘以應(yīng)稅所得率求出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，再乘以所得稅稅率求出應(yīng)交所得稅稅額。該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=150÷(1-25%)×25%×25%=12.5萬元。

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　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整的下列做法中正確的有(　)。

　　A.計算加收利息的期間，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止

　　B.利率按人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算

　　C.補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息允許在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核特別納稅調(diào)整管理辦法。選項B，加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算。選項C，加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

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